Со времени вступления в законную силу нормативов Федерального закона № 78-ФЗ налог при вступлении в наследство отменен. В текущем году наследники должны только уплатить государственную пошлину соразмерно стоимости наследственной массы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Кроме того наследник несет расходы за оказание услуги по приданию юридической силы документам, связанным с наследуемым имуществом.

Общие понятия

Дело о наследовании имущества скончавшегося человека оформляется по правилам, изложенным в акте – «Методические рекомендации по оформлению наследственных прав».

Он учрежден постановлением, испущенным правлением Федеральной нотариальной палаты. Чтобы приобрести право собственности на наследственную массу следует зарегистрировать его переход к новому владельцу.

Что это такое

Термин «наследство» обозначает остающееся после смерти владельца имущество, которое переходит к новому лицу.

Круг лиц, наделенных правом наследования, определен указаниями гражданского права.

Имущество покойного наследуется двумя путями, в число коих входит:

Показатели Описание
По завещанию когда человек добровольно при жизни дает распоряжение о принадлежащем ему имуществе на случай своей кончины
По закону установленным правовыми актами основаниям, позволяющим оформить наследство при отсутствии завещания

 

В первом случае вопросы наследования регламентируются главой 62 ГК РФ.

Основанием служит волеизъявление наследователя, оформленное надлежащим образом при жизни. Завещатель имеет право установить в качестве наследника любое лицо, что отмечено в указаниях статьи 1121 ГК РФ.

При отсутствии завещания наследственное имущество отходит родственникам в порядке установленной законодателем очередности.

Преимущественным правом на наследственное имущество обладают наследники первой очереди, в число которых входят второй супруг, дети и родители покойного.

Право наследования у лиц последующих очередей возникает при определенных условиях.

К ним относятся:

  • кончина наследника;
  • отстранение наследника как недостойного в получении имущества;
  • отказ наследника предыдущей очереди от принятия наследства.

Наследственная масса должна быть принята спустя полгода после кончины ее хозяина. Если он будет упущен наследником, то подлежит восстановлению в судебном порядке.

Но он должен предъявить документы, подтверждающие уважительность причины пропуска.

Кем уплачивается

Правом наследования имущества скончавшегося человека наделены физические и юридические лица.

К первым предъявляются требования относительно достижения ими совершения и признания их дееспособности в установленном законодателем порядке.

Ко вторым – наличие регистрации в органе «Единый государственный реестр юридических лиц» и инспекции Федеральной налоговой службы в качестве налогового резидента.

Куда обращаться

Чтобы получить наследство надо обратиться к нотариусу с заявлением о готовности принять его. К нему прилагается пакет документов, перечень которых утвержден гражданским правом.

Нотариус осуществляет их проверку, после чего оформляет и выдает свидетельство о праве наследования имущества.

Свидетельства о праве собственности на наследуемое имущество нужно зарегистрировать в соответствующих учреждениях.

Например, недвижимость регистрируется в отделении ФКП «Росреест», автотранспортное средство в регистрационном отделе ГИБДД, депозитный вклад в банке, акции у держателя реестра акционеров.

Налог при вступлении в наследство

Отдельные граждане интересуются, налог на наследство прямой или косвенный, в чем их различие?

Под прямым налогом подразумевается налог, который изымается с физических и юридических лиц в качестве дохода на имущество. Что касается косвенного, то он представлен в виде надбавки к цене реализуемого товара и оказываемых услуг.

Какие имеет условия

На налог НДФЛ распространяются нормы относительно стандартных сборов, что отмечено в указаниях статьи 218 НК РФ. То же касается профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных указаниями статьи 221 НК РФ.

Наследник в качестве нового владельца обязан уплатить налог на полученное в наследство имущество. Его размер исчисляется по его стоимости, которая находится путем оценивания.

Его проводит специализированное формирование, имеющее лицензию на осуществления деятельности и состоящее в членстве в саморегулируемой организации.

Уплата налога за земельный участок регулируется указаниями главы 31 НК РФ. Он входит в число местных сборов, подлежащих зачислению в бюджет муниципального образования.

Земельный налог установлен на участки, которые расположены в пределах его территорий.

Кроме того ему предоставлено возможность их получения в режиме-онлайн.

Наследник должен зарегистрироваться на его официальном сайте с целью получения личного кабинета, где размещен бланк запроса.

В нем он указывает:

Показатели Описание
Номер земельного участка соответственно расположения нужного объекта на кадастровом плане
Основные характеристики земельного участка его общую площадь, пространственные размеры, ориентацию по сторонам света

 

Требуемая информация о кадастровой стоимости земельного участка предоставляется в электронном варианте. Она отправляется на электронную почту, которую наследник укажет в запросе.

Юридические лица, выступающие субъектами права наследования, уплачивают налог на прибыль на безвозмездно полученное имущество, если они входят в категорию коммерческой организации.

Норма установлена сообразно статье 250 НК РФ.

Что облагается

Право наследования российскими гражданами имущества покойного расценивается как получение определенного рода дохода.

Обстоятельство влечет за собой уплату налога на него, то есть НДФЛ. Норма предусмотрена указаниями главы 25 НК РФ.

Налогообложению сообразно указаниям вышеназванного акта подлежит:

Показатели Описание
Недвижимое имущество включая земельный участок
Автотранспортное средство
Авторское право на произведения изобразительных искусств, изобретений и открытий, книжных изданий

 

Если наследник изъявил желание продать унаследованное недвижимое имущество, то он должен уплатить налог НДФЛ при условии пребывания его в собственности менее чем 3 года.

При его реализации по истечению указанного срока налог не платится.

Размер сбора

В соответствии с указаниями статьи 224 НК РФ наследник, имеющий российское гражданство должен уплатить сумму в размере 13 % от стоимости наследственной массы.

Что касается резидентов, которые не являются российскими подданными, то они уплачивают 30 %.

Указаниями статьи 406 НК РФ закреплены предельные ставки имущественного налога для физических лиц.

Размер налоговой базы жилой площади вычисляется, исхода из кадастровой стоимости и общей площади.

Он уменьшается на величину стоимости площади:

Показатели Описание
20 м2 для квартиры
50 м2 для жилого индивидуального дома

 

Размер налога на земельный участок обуславливается его кадастровой стоимостью. Наследник может получить сведения о ней, лично посетив отдел ФКП «Росреестр» по местожительству.

Он выдает выписку с указанием стоимости на бумажном носителе. То же касается построек, в число коих входят жилые и нежилые помещения.

Пример исчислений

Допустим, совершеннолетние дети скончавшегося человека унаследовали от него квартиру.

Право собственности на нее разделено в равных долях, то есть каждый из них вправе получить по ½ доле, входящей в общую долевую собственность.

По истечению года они приняли совместно решение о продаже квартиры. В ходе совершения сделки купли-продажи наследники выручили 4 500 000 рублей, которые они разделили пополам.

В соответствии с указаниями статьи 224 НК РФ наследники должны уплатить 13 % от полученного ими дохода.

Решение

Налоговая база без учета НВ равна:

НБ = (4 500 000*13)/100 = 585 000 рублей

Наследникам был предоставлен налоговый вычет в размере 1 400 000 рублей.

С его учетом облагаемая налогом сумма уменьшилась до размера:

СН = 4 500 000 – 1 400 000 = 3 100 000 рублей

Размер налоговой базы составил:

НБ = (3 100 000*13)/100 = 403 000 рублей

Размер налога, подлежащего к уплате, уменьшился на величину:

585 000 – 403 000 = 182 000 рублей.

Каждый наследник должен уплатить в качестве налога НДФЛ:

403 000/2 = 201 500 рублей

Особенности оплаты

Размер имущественного налога устанавливается на каждый вид объекта налогообложения. В федеральный бюджет должна быть перечислена в установленные законодателем сроки определенная сумма налога НДФЛ.

Наследник, получивший авторское право обязан уплатить налог раз в календарном году. Норма предусмотрена указаниями статьи 216 НК РФ.

Если наследник авторских прав получил наследство, выраженное в иностранной валюте, то она пересчитывается в рубли сообразно курса, установленного Национальным банком России на дату ее фактического получения.

Особенности установления базы земельного налога:

Показатели Описание
Организациями она устанавливается самостоятельно на основе данных органа «Государственный кадастр недвижимости»
Для физических лиц ее устанавливает инспекция ФНС исходя из полученных соответствующих государственных органов данных
Для участников обшей долевой собственности на земельный участок, она устанавливается сообразно доле каждого из них в индивидуальном порядке

 

Законодатель учредил предельные размеры налоговых ставок на землю, что отмечено в указаниях статьи 394 НК РФ. Муниципальное образование должно учесть их при определении размера ЗН.

Он платится один раз в год сообразно утвержденного инспекцией ФНС графика платежей.

Кто освобождается от уплаты

Законодатель указаниями статьи 250 НК РФ освободил отдельную категорию физических и юридических лиц от уплаты налога НДФЛ и на прибыль.

В их число входят:

Показатели Описание
Несовершеннолетние дети
Лица, признанные нетрудоспособными в установленном законодатель порядке на основании заключения медико-социальной экспертизы
Жители многоквартирного дома при совершении сделок купли-продажи общего имущества что отмечено в указаниях статьи 401 НК РФ
Лица, использующие земельные участки на безвозмездной основе, включая арендаторов норма предусмотрена в указаниях статьи 388 НК РФ
Организации не ведущую некоммерческую деятельность являясь юридическим лицом

 

Правом получения льгот по уплате налога наделены инвалиды, участники ВОВ и боевых действий, пенсионеры в размере 50 %. Норма закреплена указаниями статьи 407 НК РФ.

Видео: налог на наследство

Важные аспекты

Размер госпошлины обуславливается степенью родства наследника и покойного, подтвержденного документально.

Норма введена указаниями статьи 217 НК РФ вне зависимости от способа передачи права наследования.

Сообразно указаниям статьи 333.24 НК РФ, включенные в первую очередь наследники, платят 0, 3% от рыночной стоимости наследственного имущества, если она уплачивается наследниками, являвшимися принявшими его близкими родственниками.

Предельный размер государственной пошлины для них установлен, равным 100 000 рублей.

Родственники второй и последующих очередей и сторонние лица, назначенные наследниками имущества завещателем, уплачивают госпошлину в размере 0,6% от рыночной стоимости наследственного имущества, если ее уплачивают лица, не связанные родственными отношениями со скончавшимся лицом.

Уплачиваемая ими сумма не должна превысить 1 000 000 рублей.

Кроме того наследник сообразно указаниям акта, предусматривающего основные правила нотариальных услуг должен оплатить услуги нотариуса.

Цена на них устанавливается в индивидуальном порядке, поэтому она сильно различается в зависимости от местоположения нотариуса.

Плата состоит из:

  1. Нотариального тарифа.
  2. Стоимости правовой и технической.

Тариф на нотариальные услуги вне зависимости от правого статуса нотариальной конторы устанавливается законодателем, поэтому он одинаков для государственных служащих и частных нотариусов.

Что касается правовой и технической стоимости, то она у частных нотариусов немного выше.

Сообразно указаниям статьи 220 НК РФ российские граждане наделены правом установления налогового вычета. Он несколько уменьшает размер налоговой базы, потому что она подсчитывается с учетом вычета.

Особенности учета налогового вычета, предоставляемого в случае продажи наследственного имущества либо его некой доли:

Показатели Описание
Величина налогового вычета соразмерна доходу полученному от продажи в продолжение налогового периода недвижимого имущества, который находился в собственности менее 3 лет. Она не должна превысит 1000 000 рубле
Налоговый вычет предоставляется вслед за подачей налоговой декларации в которой отражен полученный от реализации имущества доход
Имущественный вычет предоставляется только один раз
Налоговый вычет за имущество, находящееся в общей долевой собственности распределяется между совладельцами пропорционально доли каждого из них если имущество находится в совместной собственности, то вычет делится между совладельцами на договорной основе

 

Чем регулируется

Наследственное право регламентируется указаниями 5 раздела Гражданского права. Вопросы относительно наследования имущества умершего человека разъяснены в нормативах глав 61-65 ГК РФ.

В них предусмотрен порядок вступления в права наследования, оформления документов, подтверждающих право собственности на наследуемое имущество.

Помимо него действует ряд законодательных и подзаконных актов.

Федеральный закон:

Номер Описание
На данный момент времени действует его последняя редактура от 1 июля 2005 года под номером 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»
Акт издан 23 июля 2013 года под номером 248-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ»
Принятый в исполнение с 26 ноября 2001 года под номером 147-ФЗ «О введении в действие части третьей Гражданского Кодекса РФ»

 

Акт:

Показатели Описание
Учрежден решением правления Федеральной нотариальной палаты, протокол № 02/07, 27-28 февраля 2007 года «Методические рекомендации по оформлению наследственных прав Министерства юстиции РФ»

 

В заключение необходимо подчеркнуть, что вступление в наследство, несмотря на свою кажущуюся простоту, является хлопотным делом.

В жизни встречаются случаи отказа от наследственного имущества, потому что он более выгоден в определенных ситуациях.

Например, при наличии долговых обязательств наследодателя в крупных размерах, которые наследник должен погасить.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область - +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область - +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы - 8 (800) 333-88-93